Sistem percukaian mudah untuk usahawan: apa laporan yang mereka berikan, adakah anda memerlukan daftar tunai, apa cukai yang dilakukan usahawan untuk sampel dokumen USN + untuk dimuat turun

Pembaca Hello dear majalah Rich Pro! Hari ini kita akan bercakap tentangsistem cukai dipermudahkan (STS) untuk usahawan individu, apa yang boleh digunakan, apa yang dikenakan oleh usahawan individu untuk STS tanpa pekerja (dengan pekerja), dan sebagainya.

Memulakan perniagaan anda sendiri melibatkan penyusunan perakaunan dan pelaporan mengikut undang-undang persekutuan. Bagi usahawan individu, undang-undang menyediakan pilihan untuk memilih sistem cukai, dengan mengambil kira saiz keuntungan dan kos perusahaan tertentu.

Anda boleh memilih rejim cukai mana yang digunakan semasa menjalankan perniagaan, ia boleh menjadi STS, DOS, PSN, dan sebagainya. Lebih terperinci mengenai sistem cukai paten, apa jenis aktiviti IP yang berada di bawah rejim ini, dan sebagainya, kami sudah menulis dalam isu terakhir kami.

Sebagai sebahagian daripada pengurangan beban cukai usahawan memilih sistem cukai yang mudah sebagai bahagian yang paling boleh diterima kemudahan pelaporan dan cukai dan yuran. Oleh itu, kami menganggap rejim cukai ini lebih terperinci.

Dari artikel ini, anda akan belajar:

• Apakah sistem perpajakan yang mudah untuk usahawan swasta - nuansa dan ciri-ciri;
• Apa cukai yang dibayar oleh usahawan individu untuk USN;
• Apa jenis laporan yang diberikan oleh usahawan individu kepada STS (tanpa pekerja, dengan pekerja);
• Adakah saya memerlukan daftar tunai untuk IP dalam sistem cukai yang dipermudahkan (di mana kes, dsb.).

Semua terperinci kemudian dalam artikel.

Apakah sistem cukai yang dipermudahkan, apa cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu mengenai sistem cukai yang dipermudahkan, apa jenis pelaporan yang "dipermudahkan" tanpa pekerja dan anda perlu menyerahkan usahawan individu, serta maklumat lain yang berguna, baca dalam artikel kami

1. Sistem cukai mudah difahami (USN 15 dan 6 peratus pada tahun 2019 untuk usahawan)

Sistem cukai yang dipermudahkan (sistem cukai mudah difahami) menyiratkan 2 (dua) pilihanpengiraan cukai dengan menggunakan asas cukai yang berlainan, kadar cukai dan pelbagai cara mengira cukai.

Kemungkinan memilih sistem pengiraan cukai yang mudah pada tahun 2019 wujud untuk organisasi - entiti sah dan usahawan - individu yang tidak tertakluk kepada sekatan yang diatur oleh klausa 3 Perkara 346.12 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Juga, rangka kerja tertentu disediakan untuk perusahaan yang sudah terlibat dalam kegiatan komersial dan berminat untuk beralih ke penyederhanaan.

Apabila mengisi permohonan untuk peralihan kepada pemudahan, pendapatan dari penjualan (pendapatan bukan operasi) perusahaan tersebut pada akhir 9 bulan tidak boleh melebihi jumlah 45 juta rubel, dikira semula menggunakan indeks-deflator, yang pada tahun 2019 berjumlah 1,518.

Dalam usaha untuk pengiraan pembayaran cukai untuk mempermudahkan pengusaha individu mungkin, adalah perlu untuk menangani pilihan kod OKVED.

Jika tidak, aktiviti pada kod yang dipilih mungkin tertakluk kepada sekatan undang-undang cukai Kanun Cukai Persekutuan Rusia, seni. 346.12, dan pejabat cukai tidak akan menyediakan kebenaran untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan.

Mengenai sistem percukaian yang lain untuk usahawan swasta, kami menulis dalam satu artikel umum.

1.1. Bila hendak memohon dan bagaimana untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan

Pilihan sistem cukai mudah untuk usahawan individu adalah pilihan terbaik untuk mengawal beban cukai perniagaan dengan memilih salah satu pilihan untuk mengira cukai mengikut sistem "Pendapatan STS" atau "Pendapatan STS tolak perbelanjaan«.

Salah satu kelebihan sistem cukai mudah untuk para usahawan ialah keupayaan untuk berpindah dari satu opsyen percukaian kepada yang lain secara sukarela.

Usahawan boleh menukar objek asas cukai setiap tahun dengan menghubungi pihak berkuasa cukai dengan penyata yang sama sehingga 31.12. tahun semasa. Muat turun aplikasi untuk peralihan ke sistem cukai yang dipermudahkan (borang 26.2-1)

Untuk memilih sistem cukai yang mudah, aktiviti-aktiviti seorang usahawan individu harus ditadbir oleh syarat-syarat berikut:

• Bilangan pekerja perusahaan tidak boleh melebihi jumlahnya 100 orang;
• Untung syarikat tidak boleh lebih tinggi daripada jumlah tersebut 60 juta rubel;
• Skop organisasi tidak harus dihadkan oleh undang-undang semasa mengenai cukai dan fi yang disediakan untuk masuk Fasal 3 Perkara 346.12 Kanun Cukai.

Pindahan dari UTII boleh dilakukan dari awal bulan depan, selepas itu kewajiban untuk membayar pajak yang sepadan telah terhenti, diatur oleh klausa 2 st.346.13 dari Kode Pajak.

Penting!Pembayar cukai yang menyertai perjanjian mengenai aktiviti bersama, contohnya, perkongsian mudah atau pengurusan amanah harta, tidak berhak untuk menggantikan barang yang boleh dikenakan cukai.

Bagi pembayar cukai sedemikian dibenarkan untuk menggunakan sistem cukai tunggal yang mungkin "Pendapatan tolak perbelanjaan"

Keistimewaan manuver dalam sistem cukai yang dipermudahkan pada tahun 2019 untuk usahawan adalah, yang disediakan oleh undang-undang, keupayaan untuk mengurangkan kadar cukai pendapatan STS sehingga 1%, Pendapatan STS tolak perbelanjaan - sehingga 5%.

Maklumat mengenai kadar boleh diperolehi daripada pihak berkuasa cukai wilayah di mana pendaftaran usahawan individu dijalankan.

Di samping itu, usahawan yang baru berdaftar menggunakan pemudahan boleh menjalankan perniagaan pada kadar cukai sifar sebagai sebahagian daripada cuti cukai yang disediakan oleh undang-undang. Undang-undang yang berkaitan sepatutnya sah di rantau Persekutuan Rusia di mana saudagar didaftarkan.

1.2. Jenis sistem perpajakan yang mudah + pengiraan cukai

Kadar cukai, bergantung pada jenis asas cukai dalam sistem cukai yang dipermudahkan, mempunyai 2 (dua) jenis:

• Organisasi pendapatan STS, di mana asas cukai dianggap semua pendapatan organisasi, jumlah cukai - 6%;
• Pendapatan STS tolak perbelanjaandi mana asas untuk mengira cukai pendapatan dikurangkan dengan jumlah dana yang dibelanjakan, jumlah cukai - 15%. Di dalam rangka undang-undang serantau, untuk meningkatkan daya tarikan pelaburan dan membangunkan sektor ekonomi tertentu, kadar cukai STS jenis ini dapat dikurangkan sehingga 5%.

Mengetahui apa jenis kadar cukai untuk sistem cukai yang mudah ada, permulaan usahawan mempunyai soalan, apa jenis caj yang boleh dipilih?

Untuk menentukan jenis sistem percukaian IP yang mudah, gunakan skim mudah

Untuk menentukan pilihan mana yang optimum untuk syarikat tertentu, adalah perlu untuk menentukan sejauh manakah perbelanjaan yang dikenakan cukai "Pendapatan STS" akan sama dengan cukai "Pendapatan STS tolak perbelanjaan".

Pendapatan * 6% = (Pendapatan - Perbelanjaan) * 15% yang bermaksud kesamaan jumlah cukai apabila jumlah belanja di 60% daripada jumlah pendapatan. Ketergantungan amaun cukai ke atas jumlah perbelanjaan adalah berkadar songsang.

Semakin tinggi kos, semakin rendah jumlah cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan. Dalam kes ini, dengan jumlah pendapatan yang sama dalam 2 (dua) pilihan cukai, lebih menguntungkan untuk memilih pilihan kedua, kerana jumlah cukai akan lebih rendah.

Penilaian semacam ini membolehkan anda membuat keputusan mengenai pilihan sistem cukai mudah untuk usahawan individu pada peringkat permulaan perancangan saiz cukai dan yuran. Untuk menjelaskan kriteria pemilihan, perlu mengambil kira faktor-faktor yang boleh mempengaruhi saiz asas cukai.

• Jumlah perbelanjaan yang disahkan dalam perakaunan untuk menentukan asas cukai dalam "Pendapatan STS tolak perbelanjaan";
• Kos organisasi dalam proses aktiviti komersial sepatutnya mempunyai justifikasi dokumentasi dalam bentuk cek, salinan cek, pesanan pembayaran, penyata bank atau resit. Perbelanjaan yang tidak dibaca tanpa dokumen pembayaran yang sesuai tidak boleh diambil kira apabila mengira asas untuk pengiraan cukai di bawah sistem cukai mudah;
• Senarai terhad kos yang tidak boleh dipercayai dalam mengira asas cukai disediakan dalam Perkara 346.16 Kanun Cukai Persekutuan Rusia;
• Keperluan khusus untuk memperakaunkan jenis perbelanjaan tertentu, yang termasuk keterangan dokumentari bukan hanya kos kepada pembekal bagi barang yang dimaksudkan untuk dijual semula, tetapi juga penjualannya lagi kepada pengguna akhir, seperti yang diperuntukkan dalam Perkara 346.17 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
• Hak untuk pengurangan cukai di bawah sistem mudah "Pendapatan untuk faedah insurans dibayar".
• Mengurangkan kadar cukai "STS Pendapatan tolak perbelanjaan" di peringkat serantau dalam rangka tindakan perundangan yang sedia ada dari 15% hingga 5%. Sekiranya undang-undang mengenai kadar cukai dibezakan digunakan di wilayah rantau ini, memohon sistem cukai mudah untuk usahawan swasta pada tahun 2019 akan memberi manfaat mengikut pilihan kedua - pendapatan tolak perbelanjaan, apabila jumlah perbelanjaan tidak akan melebihi 60% daripada pendapatan.

Untuk pembayaran tepat pada masanya pembayaran cukai pendahuluan untuk sistem cukai yang dipermudahkan, adalah perlu untuk mengira cukai tunggal secara tepat. Ia dihasilkan berdasarkan akruan, yang bermaksud penjumlahan bayaran pendahuluan dari awal tahun ini.

Pengiraan sumbangan suku tahunan untuk sistem cukai mudah dilakukan dengan urutan berikut:

1. Pada akhir suku pertama. Saiz cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan akan menjadi hasil asas cukai yang dikira dengan jumlah kadar cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan sehingga 04.25.;
2. Apabila mengira jumlah bayaran pendahuluan ke atas cukai pada akhir separuh pertama tahun ini, perlu untuk membiak dasar cukai (tempoh pengiraan adalah 9 bulan dari Januari hingga September) dengan kadar cukai mengikut pilihan USN yang dipilih. Hasilnya harus dikurangkan dengan jumlah pembayaran pendahuluan berdasarkan hasil suku pertama. Jumlah bayaran pendahuluan yang terhasil harus dibayar kepada belanjawan. sehingga 25 Julai;
3. Pengiraan jumlah bayaran pendahuluan selama 9 bulan dilaksanakan mengikut prinsip yang sama seperti pada paruh pertama tahun ini. Pangkalan cukai yang dikira (untuk 9 bulan) didarabkan dengan jumlah kadar cukai, selepas itu hasilnya dikurangkan dengan jumlah pendahuluan yang telah dibayar untuk semester pertama tahun ini. Amaun yang diterima mestilah dibayar sehingga 25 Oktober;
4. Pengiraan cukai pada akhir tahun ini dilakukan dengan menjana asas cukai untuk keseluruhan tahun kalendar dengan jumlah kadar cukai. Pendahuluan dari tempoh pelaporan terdahulu akan ditolak daripada amaun yang diterima dan amaun baki dipindahkan ke belanjawan sehingga 31.03. (untuk perusahaan) dan ke atas 30.04. (untuk usahawan individu).

Apabila mengira cukai ke atas "Pendapatan STS" pada 2019, undang-undang memperuntukkan hak untuk mengurangkan nilai anggaran dengan jumlah bayaran insurans yang dibayar dalam tempoh pelaporan.

Firma dan usahawan yang bekerja dengan pekerja berpeluang untuk mengurangkan pembayaran cukai sehingga 50% dalam had pembayaran insurans.

SP tanpa kakitangan yang diupah - untuk keseluruhan jumlah bayaran insuranstidak terhad kepada 50%.

Untuk kejelasan, kami akan mengira bayaran pendahuluan untuk cukai USN pada contoh khusus, sebelum ini telah mengira jumlah bayaran insurans untuk usahawan individu untuk tahun 2019.

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen oleh usahawan yang bekerja sendiri:

29 354 rubel.

Pembayaran kepada IP MHIF untuk diri sendiri:

6 884 rubel.

Jumlah bayaran insurans peniaga bagi diri mereka untuk 2016 adalah:

29 354 rubel +6 884 rubel = 36,238 Rubles.

Lebih daripada keuntungan dalam jumlah 300 ribu rubel. kepada jumlah bayaran insurans 1% pendapatan ditambah, yang boleh dibayar pada akhir tempoh cukai, iaitu tahun kalendar.

Apabila mengira jumlah cukai ke atas "Pendapatan STS tolak perbelanjaan" prinsip pengiraan adalah sama dengan pengiraan cukai oleh "Pendapatan STS".

Perbezaannya terletak pada kemungkinan mengurangkan pendapatan dengan jumlah perbelanjaan yang ada dengan perubahan yang sepadan dalam kadar cukai, yang berbeza-beza dari 5 hingga 15% bergantung kepada lokasi wilayah di Persekutuan Rusia dan undang-undang yang terpakai dalam bidang cukai dan yuran.

Dalam pilihan ini, amaun bayaran insurans yang dibayar tidak menjejaskan pengurangan cukai, tetapi ia diambil kira dalam jumlah perbelanjaan.

Pertimbangkan pengiraan cukai USN untuk usahawan individu dengan contoh tertentu.

Selepas kalendar IP mempunyai penunjuk kewangan berikut:

Bayaran pendahuluan pada akhir suku pertama ialah: (850 ribu Rubles - 650 ribu Rubles) * 15% = 30 ribu rubel. Sumbangan itu dibuat mengikut masa.

Bagi separuh pertama tahun ini, pengiraan cukai pendahuluan dilakukan atas dasar akruan:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 rubel. - Pendapatan untuk 1 setengah tahun;

650,000 + 750,000 = 1,425,000 rubel. - perbelanjaan selama 1 setengah tahun;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 ribu rubel = 45,750 Rubles - pendahuluan ke atas cukai pada akhir tempoh laporan yang dikurangkan pada suku pertama. Dibayar sehingga 07.25.

Bayaran pendahuluan selepas 9 bulan dikira dengan cara yang sama:

pendapatan ditolak perbelanjaan atas dasar akruan, didarab dengan kadar cukai sebanyak 15%, selepas sumbangan pendahuluan dibayar:

(850,000 + 1,080,000 + 950,000) - (650,000 + 775,000 + 690,000) = (2,880,000 - 2,115,000) * 15% = 114,750 rubel.

Kemudian kita tolak daripada jumlah ini pendahuluan cukai yang telah dibayar: 114,750 - 30,000 - 45,750 = 39,000 rubel.

Untuk menentukan cukai tunggal untuk tahun lalu, kita meringkaskan pendapatan, dan kemudian kos:

850,000 + 1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 rubles. - pendapatan untuk tahun kalendar;

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 rubel. - perbelanjaan untuk tahun kalendar.

Sekarang kita dapat menentukan asas cukai sebanyak 4,115,000 - 2,965,000 = 1.150 ribu rubel. dan didarabkan dengan kadar cukai 15 % - dapatkan 172,500 rubel.

Selepas menolak pendahuluan yang dibayar sebelum ini, kami akan memperoleh jumlah cukai yang harus dibayar kepada belanjawan: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubles.

Undang-undang memperuntukkan kewajiban pembayar cukai untuk membayar jumlah minimum cukai dari pengiraan 1% daripada jumlah pendapatan tahunan. Ia ditentukan pada akhir tahun kalendar dan diterima sebagai jumlah minimum cukai.

Jika jumlah cukai yang dikira mengikut skim di atas untuk seorang usahawan individu akan lebih rendah daripada jumlah 1% daripada jumlah keuntungan tahunan mereka, maka syarikat itu dikehendaki membayar jumlah minimum cukai. Ini bermakna untuk contoh ini, jumlah cukai minimum ialah 41 ribu rubel. (4,100,000 * 1%), pada akhir tahun, IE membayar cukai dalam jumlah 172 500 Rublesyang melebihi jumlah minimum cukai.

Jika jumlah ini berada di bawah minimum, maka usahawan individu perlu membayar 41.000 rubel.

Kelebihan dan kekurangan sistem cukai mudah 6, 15 peratus untuk un - highlight

1.3. Kelebihan (+) dan kontra (-) sistem cukai mudah untuk IP

Di samping kelebihan asas dari segi perubahan asas cukai, mengurangkan kadar cukai dan cuti cukai, STS untuk usahawan individu telah positif ciri-ciri:

• Pelaporan perakaunan dan cukai sangat dipermudahkan;
• Tidak perlu bagi penyata kewangan suku tahunan dan tahunan kepada pihak berkuasa cukai;
• Pilihan untuk menukar jenis cukai secara sukarela dalam sistem cukai yang dipermudahkan untuk usahawan individu;
• Melaporkan keputusan aktiviti perniagaan IP membayangkan penyerahan tahunan penyata cukai yang dibuat mengikut model yang relevan;
• Tidak ada obligasi untuk membayar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan daripada aktiviti komersil;
• Bagi organisasi, kewajipan untuk membayar cukai belanjawan ke atas keuntungan, harta, VAT (tidak termasuk cukai ke atas dividen dan obligasi hutang lain, serta cukai harta pada nilai kadaster) dikecualikan.

Cons of USN for IP membentuk sekatan pada item:

• Larangan penggunaan STS untuk firma yang terlibat dalam beberapa jenis aktiviti, seperti:
• Perbankan dan insurans;
• Praktik notari dan amalan peguam;
• Dana yang terlibat dalam pelaburan dana (pelaburan, usaha);
• Perusahaan yang terlibat dalam pengeluaran barangan di bawah cukai eksais;
• NPF adalah dana pencen bukan negeri.

Senarai terperinci aktiviti perniagaan, yang dilarang untuk pemakaian sistem cukai yang dipermudahkan, dipertimbangkan dalam perenggan 3. 346.12 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

• Perusahaan di STS tidak berhak membuat cawangan dan pejabat perwakilan;
• Mengurangkan asas cukai apabila memilih jenis sistem mudah yang kedua. Pendapatan dikurangkan perbelanjaan terhad kepada senarai perbelanjaan yang diluluskan oleh undang-undang persekutuan;
• Kekurangan keuntungan dalam tempoh laporan tidak mengecualikan usahawan daripada membayar jumlah minimum cukai;
• Jika bilangan pekerja dan jumlah keuntungan melebihi, hak untuk menggunakan sistem cukai mudah untuk usahawan individu boleh ditamatkan.

Sekiranya sistem STS untuk perusahaan tertentu lebih menguntungkan, maka anda perlu memohon cukai wilayah dan pemeriksaan tugas dengan permohonan yang sepadan dalam 30 hari selepas organisasi atau usahawan individu telah didaftarkan.

1.4. Pembayaran cukai dan pelaporan

Selepas memilih pilihan USN, pembayar cukai perlu memikirkan bagaimana dia akan membayar cukai pada tahun 2019.

Untuk "mudah" cukai ini dipanggil cukai tunggal sistem cukai mudah, kerana ia menggantikan pembayaran cukai lain yang disediakan oleh sistem percukaian yang lain (VAT, cukai pendapatan dan harta).

Bagi beberapa kategori pembayar cukai dalam peraturan ini pengecualian berikut wujud:

• Apabila mengimport barang ke dalam negara, pembayar cukai pada STS dikehendaki membayar VAT;
• Perusahaan yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dikehendaki membayar cukai harta jika mereka dinilai pada nilai kadaster;
• Bagi usahawan, STS memberikan hak untuk tidak membayar cukai pendapatan peribadi, VAT dan cukai harta, kecuali seperti yang dikehendaki oleh undang-undang. Usahawan individu boleh dikecualikan daripada membayar cukai harta apabila memohon kepada pihak berkuasa cukai dengan permohonan yang sama.

Terlepas dari pilihan dasar cukai dan kadar cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan, tempoh statutori untuk pembayaran cukai dan pelaporan adalah sama untuk kedua-dua pilihan.

Prosedur untuk pembayaran cukai dan pelaporan

Marilah kita mempertimbangkan dengan lebih terperinci bagaimana dan bila untuk membayar cukai dan mengemukakan laporan.

Membayar cukai terlebih dahulu

Tempoh pembayaran adalah 25 hari, dengan mengambil kira cuti dan hujung minggu selepas tempoh pelaporan (suku tahun, setengah tahun, 9 bulan) mengikut perenggan 5-2.346.21 Kanun Cukai.

Tempoh cukai untuk cukai ke atas sistem cukai mudah adalah tahun penuh pada kalendarwalaupun unit ini relatif kepada organisasi. Ini disebabkan fakta bahawa pembayar cukai mesti membayar cukai sebahagian atau lebih awal pada akhir setiap suku tahun, iaitu pada akhir setiap tempoh pelaporan.

Sehubungan ini, dalam tahun kalendar, terma pembayaran cukai berikut ditubuhkan selepas tamat tempoh pelaporan:

• Pada akhir suku pertama. - sehingga 04.25 .;
• Pada akhir 6 bulan. - sehingga 07.25.;
• Pada akhir 9 bulan. - sehingga 10.25.

Jumlah cukai penuh dikira berdasarkan hasil tahun kalendar, dengan mengambil bayaran pendahuluan dibayar setiap suku tahun. Untuk usahawan, tempoh pelaporan dan tarikh akhir pembayaran cukai adalah tahun kalendar.

Syarat pembayaran cukai tunggal selepas tahun kalendar:

• Untuk perusahaan - sehingga 31 Mac;
• Bagi usahawan - sehingga 30 April.

Tidak lama lagi pembayaran cukai atas penyederhanaan selepas tempoh pelaporan memerlukan pengiraan penalti dalam bentuk penalti 1/300 Kadar pembiayaan semula Bank Negara.

Di samping itu, jika cukai tidak dibayar selepas tahun kalendar, caj tambahan kepada penalti adalah denda - 20% daripada jumlah cukai yang belum dibayar.

Pelaporan IP

Pulangan cukai yang difailkan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

• Mengikut perusahaan - tidak lewat daripada 31 Mac. tahun selepas tempoh cukai;
• IP - tidak lewat daripada 30.04. tahun selepas tempoh cukai.

Pulangan cukai difailkan di lokasi entiti undang-undang atau kediaman seorang usahawan individu.

Penyerahan pengisytiharan untuk tempoh cukai 2019 dilakukan dalam bentuk yang diluluskan oleh perintah pihak berkuasa pajak.

Apa jenis laporan yang diberikan oleh usahawan individu kepada STS tanpa pekerja, apa cukai yang dikenakan oleh usahawan individu

2. Melaporkan FE kepada STS tanpa pekerja pada tahun 2019 - jenis dan senarai cukai yang perlu dibayar

Perundangan semasa memperuntukkan kewajipan usahawan untuk mengemukakan pulangan cukai kepada pemeriksaan di tempat kediaman pada akhir tempoh cukai - untuk tahun kalendar yang lalu.

Adalah mungkin untuk mengemukakan perisytiharan kepada pejabat cukai dalam salah satu cara berikut:

• pada saya sendiri
• melalui seseorang dengan kuasa wakil yang disahkan oleh notari,
• melalui pos Rusia,
• secara elektronik melalui tandatangan digital.

Penting! Individu yang didaftarkan sebagai usahawan individu dikehendaki mengemukakan penyata cukai walaupun tiada aktiviti komersil dijalankan.

Dalam kes ini, pulangan cukai sifar dikeluarkan, dan bayaran insurans wajib dibayar kepada PFR dan MHIF.

Sekiranya aktiviti keusahawanan tidak dijalankan, maka untuk mengelakkan masalah masa depan daripada agensi-agensi kerajaan, adalah penting untuk menutup perniagaan anda secara rasmi. Dalam isu kami, kami sudah menulis arahan langkah demi langkah tentang cara menutup IP.

Selain mengemukakan perisytiharan itu, peniaga diwajibkan mengemukakan kepada Cukai dan Kewajipan Inspektorat Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan (KUDIR), di mana semua transaksi kewangan dalam menjalankan aktiviti perniagaan direkodkan dalam urutan kronologi. Ia boleh dilaksanakan baik secara bertulis dan elektronik.

Secara bertulis, halaman KUDIR mesti bernombor dan dijahit. Ketiadaan buku perakaunan melibatkan akruan denda dan denda.

2.1. Jenis pelaporan IP

Pelaporan untuk ahli perniagaan secara senyap boleh dikelaskan kepada beberapa jenis bergantung kepada pilihan sistem cukai dan syarat-syarat untuk mengatur perniagaan (dengan pekerja atau tanpa), syarat penyelesaian bersama dengan rakan niaga dan kehadiran barang-barang kena cukai tambahan:

• Melaporkan sistem percukaian yang dipilih;
• Pelaporan meja tunai - apabila membuat bayaran tunai;
• Pelaporan untuk pekerja;
• Melaporkan cukai dan yuran lain.

Untuk tempoh cukai, pelaporan IP disediakan dalam bentuk dan format perisytiharan yang diluluskan oleh perintah pihak berkuasa cukai. (Perintah 22 Februari 2016 No. MMV-7-3 / 99)

2.2. Apa cukai yang dikenakan seorang usahawan individu ke USN pada tahun 2019 tanpa pekerja

Selepas pendaftaran individu oleh seorang usahawan individu, undang-undang semasa mengenakan kewajipan kepadanya untuk membayar premium insurans mandatori tidak bergantung dari sama ada perniagaan sedang berjalan atau tidak.

Pembayaran wajib bagi peniaga "untuk diri mereka" termasuk pembayaran:

• kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia;
• Kepada Dana Insurans Kesihatan Mandatori.

Bayaran ini memberikan keselamatan sosial pedagang sebagai majikan dalam kepentingan mereka.

Pembayaran lewat atau keengganan daripada membuat bayaran melibatkan akruan denda, penalti dan kutipan hutang di mahkamah.

2.3. Pembayaran tetap IP kepada sistem cukai yang dipermudahkan pada tahun 2019 (dalam PFR, MHIF)

Pada tahun 2019, peniaga-peniaga dengan bayaran yang dipermudahkan diperlukan untuk membuat bayaran kepada FIU mengikut pengiraan mengikut norma-norma yang ditetapkan oleh undang-undang.

Prosedur untuk mengira bayaran insurans adalah seperti berikut:

Potongan kepada FIU - 29 354 rubel. (tidak bergantung kepada saiz gaji minimum);

Sumbangan kepada MHIF - 6,884 rubel. (tidak bergantung kepada saiz gaji minimum)

Penting! Sumbangan tetap untuk tahun sekarang tidak terikat dengan upah minimum.

Jumlah premium insurans yang dibayar oleh FE bagi tahun 2019 adalah:

29 354 gosok. + 6 884 gosok. = 36,238 rubel

Tarikh akhir untuk pembayaran sumbangan - 31 Disember. Bayaran boleh dibuat dalam bahagian dan dalam satu jumlah sekaligus.

Apabila diterima oleh ahli perniagaan keuntungan lebih daripada 300 ribu Rubles, ia juga perlu untuk membayar 1% daripada nilai yang melebihi had ini (di bawah rejim PSN, 1% dibayar daripada pendapatan tahunan yang berpotensi)

2.4. KBK STS 6 peratus pada 2019 ke atas premium insurans FE "pada diri sendiri"

Bermula dari 2017, KBK (Kod Pengelasan Belanjawan) baru di FIU mesti dibayar dengan satu bayaran (untuk insurans dan dibiayai):

Kod klasifikasi belanjawan, sebagai peraturan, berubah hampir setiap tahun, jadi anda perlu memantau secara rutin perubahan mereka (kemas kini). (Anda boleh menyemak BCC semasa melalui laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Apa laporan SP memberi kepada STS dengan pekerja - tarikh akhir + jenis cukai yang perlu dibayar

3. Mengisytiharkan laporan usahawan individu ke STS pada tahun 2019 dengan pekerja (dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan, PFR, FSS)

Pelaporan mengenai keusahawanan individu dengan cara yang mudah dengan pekerja agak berbeza daripada melaporkan keusahawanan individu tunggal, iaitu, melaporkan hanya "untuk diri mereka sendiri" (tanpa pekerja). Ini disebabkan oleh fakta bahawa adalah perlu untuk mencerminkan pendapatan pekerja dan bayaran pembayaran insurans wajib untuk mereka.

Dalam hal ini, pelaporan dikemukakan kepada pihak berkuasa berikut:

• kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia;
• Kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia;
• Kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia.

Prosedur pemotongan dan keperluan pelaporan dikawal oleh tindakan pengawalseliaan dan undang-undang yang berkaitan Kementerian Kewangan, Perkhidmatan Cukai.

Penting! Apabila sengaja menyerahkan data palsu untuk mengelakkan pembayaran cukai dan yuran, audit meja akan dijalankan dan semua pelanggaran akan dikenalpasti. Penalti berat boleh mengakibatkan tindakan sedemikian.

3.1. Melapor kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Salah satu keperluan utama untuk pelaporan ialah penghantaran dokumen yang tepat pada masanya:

• Maklumat mengenai jumlah pendapatan dalam bentuk cukai pendapatan 2-peribadi (diserahkan 1 kali setahun);
• Buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan (KUDIR), direka dengan betul dengan halaman yang dijahit dan bernombor. Ia juga boleh dikeluarkan dalam bentuk elektronik. Untuk ketiadaan KUDIR, denda dikenakan;
• Maklumat penuh mengenai jumlah pekerja mengikut kontrak buruh yang dibuat;
• Perisytiharan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan, dibuat mengikut sampel semasa yang diluluskan oleh pihak berkuasa cukai.

Dokumentasi di atas boleh disediakan dengan cara apapun: secara bebas, melalui wajah oleh notari kuasa bersertifikat peguam, melalui pos Rusia, secara elektronik (melalui tandatangan digital elektronik (tandatangan digital elektronik)).

Apabila menghantar pakej dokumen melalui pos ke Persekutuan Rusia, satu inventori lampiran hendaklah disediakan dan satu huruf dalam bentuk yang didaftarkan hendaklah dihantar dengan pemberitahuan untuk menetapkan tarikh penghantaran.

3.2. Melapor kepada FIU

Apabila menyewa pekerja, peniaga mesti melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia. Untuk melaporkan, perlu membuat dokumen yang dikeluarkan dalam bentuk berikut:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Peruntukan bentuk yang disempurnakan dengan tepat kepada FIU diatur oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 2P tanggal 16 Januari 2014.

3.3. Pelaporan FSS

Seorang usahawan individu yang bekerja dengan kakitangan yang disewa dikehendaki mengemukakan laporan kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia Borang 4-FSSdikawal oleh tindakan undang-undang peraturan:

• Perintah FSS untuk No. 49 bertarikh 02.17.15;
• Perintah FSS No. 59 dari 02.26.15;
• Perintah Kementerian Buruh dan Perlindungan Sosial "Pada kelulusan borang pengiraan";
• Perintah Kementerian Buruh No. 107n (bertarikh 19 Mac, 13).

3.4. Tarikh akhir pelaporan IP

Apabila mengemukakan laporan kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan, terma lain untuk penyerahannya mesti dipatuhi.

Pematuhan ketat aturan untuk penyerahan borang pelaporan dan kawalan perubahan dalam undang-undang mengenai penyerahannya adalah dasar pematuhan terhadap undang-undang yang berlaku dan ketiadaan penalti.

Kenapa dan bila ada daftar tunai untuk IP diperlukan pada sistem perpajakan yang mudah

4. Adakah saya memerlukan daftar tunai untuk IP pada USN pada tahun 2019

Perubahan kepada undang-undang mengenai ketersediaan daftar tunai dalam proses menjalankan aktiviti perniagaan IP tidak dibuat.

Seperti dahulu, firma yang terlibat dalam aktiviti komersial dalam bidang pengeluaran dan penyediaan perkhidmatan, diperlukan mempunyai daftar tunai, kecuali beberapa kes di mana seorang usahawan individu mempunyai hak untuk tidak mencatatkan operasi tunai dengan daftar tunai.

Dalam kes lain, ketidakpatuhan terhadap peraturan ini memerlukan pengenaan hukuman berat.

4.1. Apa yang perlu anda ketahui tentang daftar tunai

Pembelian daftar tunai hendaklah disertakan dengan pendaftarannya dalam daftar negeri Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Di samping menggunakan KKM untuk mengawal resit dan perbelanjaan dana, ketersediaan alat ini adalah asas untuk pertindihan aliran kewangan dalam Buku untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dana, serta mengekalkan dasar perakaunan di perusahaan.

Apakah KKM dan apakah itu?

KKM - mesin daftar tunai atau radas mempunyai ciri khas dan ciri-ciri fungsional, yang bertujuan untuk digunakan dalam perusahaan untuk mengawal penerimaan dan perbelanjaan dana. Dengan itu, anda boleh mengesan aliran tunai dalam jangka masa yang panjang, mengenal pasti punca kekurangan dan pergerakan aset kewangan yang lain.

Mereka digunakan di perusahaan komersial dalam 2 (dua) kes:

• Untuk mengekalkan dasar perakaunan dengan pendaftaran mandatori dengan pihak berkuasa Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• Untuk mengawal manipulasi kakitangan semasa waktu bekerja, ia ditubuhkan secara sukarela tanpa pendaftaran dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Perusahaan yang bertindak sebagai usahawan individu atau LLC wajib mencerminkan aliran kewangan yang melalui daftar tunai dalam buku yang dimaksudkan untuk tujuan ini untuk merekodkan pendapatan dan membelanjakan wang. Satu pilihan untuk menggantikan penggunaan daftar tunai adalah menggunakan borang pelaporan yang ketat atau BSO. Mereka mencerminkan semua operasi kewangan perusahaan.

Penting! Dalam borang pelaporan yang ketat, jumlah transaksi kewangan yang dilakukan tidak boleh melebihi jumlah 100 ribu rubel. Jika tidak, untuk urus niaga yang lebih besar, perlu membuat kesimpulan lebih banyak kontrak untuk jumlah yang tidak melebihi batas ini.

Pilihan objek cukai

Pilihan oleh usahawan salah satu pilihan untuk mengira cukai untuk pemudahan - Pendapatanatau Pendapatan minus perbelanjaan- bukanlah alasan untuk enggan membeli wang tunai.

Kesan sistem cukai terpilih apabila menggunakan tunai dalam daftar tunai adalah perbezaan dalam perakaunan aliran kewangan dan penilaian cukai berikutnya.

Dalam kes kedua, pendapatan dan perbelanjaan harian dicatatkan dalam lejar dan perbezaan di antara mereka dikira.

Persoalan sama ada seorang usahawan individu dalam sistem cukai yang dipermudahkan diperlukan menyimpan register tunai mempunyai jawapan yang jelas - ya, kerana kandungan daftar tunai adalah dasar dasar perakaunan perusahaan.

4.2. Apa daftar tunai diperlukan untuk IP di USN

Norma undang-undang semasa meluluskan syarat yang mesti dipenuhi oleh KKM, yang digunakan untuk menjalankan aktiviti perniagaan IP dalam sistem cukai mudah:

• Ketersediaan mandatori perumahannya sendiri, memori fiskal, pita pemacu dan penerimaan;
• Pelaksanaan percetakan pada pemeriksaan, kemungkinan penyimpanan informasi jangka panjang, termasuk dalam ketiadaan penawaran listrik;
• Memperbaiki maklumat masuk pada pita cek dan peranti storan maklumat;
• Peranti untuk memasukkan data fiskal dan outputnya kepada pita;
• Keupayaan untuk melawan kemasukan maklumat palsu dan membuat pembetulan kepada maklumat yang telah dimasukkan;
• Kehadiran peranti rujukan masa dengan ciri teknikal yang telah ditetapkan;
• Mempunyai perkhidmatan waranti.

Hanya daftar tunai dengan pelekat hologram yang berada dalam senarai Daftar Negeri dibenarkan mendaftar dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk maklumat lanjut, lihat laman web rasmi perkhidmatan cukai (nalog.ru).

4.3. Pembelian daftar tunai (daftar tunai)

Daftar tunai dijual oleh pusat perkhidmatan teknikal yang khusus yang terlibat dalam penjualan, pemasangan dan perkhidmatan daftar tunai.

Kos peralatan tersebut berbeza-beza dari 8 hingga 25 ribu rubel bergantung kepada jenama, jenis peralatan dan kerumitan kerja pemasangan dan penyelenggaraan.

Pemerolehan KKM merangkumi beberapa peringkat:

• Selepas memilih, pembeli membayar untuk pembelian;
• Pusat khidmat teknikal menyediakan kontrak untuk jualan dan perkhidmatan jaminan untuk tempoh tertentu;
• Pelekat dengan kata-kata "Perkhidmatan" diletakkan pada peranti.

Semasa operasi, caj perkhidmatan untuk servis daftar tunai akan kira-kira 300 Rubles, jika anda perlu menggantikan medium simpanan yang anda perlu bayar 5 - 6 ribu rubel.

Ada cara yang berbeza untuk membayar barang dan perkhidmatan, sebagai contoh, anda boleh menggunakan perkhidmatan memperoleh, mengambil peralatan yang diperlukan dari bank yang memperoleh. Apa yang diperolehi dan apa jenis pengambilan yang kita tulis dalam artikel berasingan.

4.4. Perkhidmatan KKM

Perkhidmatan waranti selepas penjualan daftar tunai dikendalikan oleh organisasi perkhidmatan yang mana usahawan telah membuat kesepakatan mengenai pembelian daftar tunai. Berdasarkan perjanjian ini, pusat sokongan teknikal mesti mematuhi syarat asas untuk penyelenggaraan daftar tunai.

Sebahagian besar keadaan ini termasuk:

• Mengawal kerja dan debug daftar tunai;
• Penggantian komponen boleh ganti (cek pita, pemacu, peranti memori, printhead);
• Pembaikan penuh peranti apabila ia rosak, pemulihan fungsi.

Perkhidmatan dijalankan pada kadar yang ditentukan dalam kontrak. Apabila tamat tempoh, usahawan menandatangani kontrak perkhidmatan daftar tunai tunai baru.

4.5. Kerja IP tanpa daftar tunai

Terdapat beberapa kes di mana seorang usahawan individu mempunyai hak untuk tidak membeli atau menggunakan mesin daftar tunai dalam aktiviti komersil.

Organisasi-organisasi ini termasuk:

• Pelaksanaan perdagangan di kawasan terbuka tanpa penciptaan toko, pavilion, tempat perdagangan - pameran, pameran, pasar;
• Jualan barang-barang kecil dari dulang mudah alih, bakul, kereta;
• Jualan produk seperti ais krim, sayur-sayuran, buah-buahan, minyak, ikan hidup;
• Penerimaan bekas kaca dan bahan mentah;
• Penjualan tiket lotere, objek agama, terbitan berkala.

Pada asasnya, usahawan yang menjalankan perniagaan tahun ini perlu membeli dan melaksanakan daftar tunai tanpa gagal.

5. Kesimpulan + video mengenai topik tersebut

Penerapan sistem cukai mudah bagi usahawan individu adalah sistem percukaian yang paling optimum, yang membolehkan seseorang berjaya menjalankan aktiviti komersial tanpa beban cukai yang signifikan.

Sekiranya anda masih mempunyai soalan tentang sistem percukaian yang mudah, cukai yang dikenakan oleh usahawan individu untuk sistem cukai yang dipermudahkan, dan sebagainya, kami mencadangkan menonton video - "Usahawan individu: cukai dan laporan mengenai sistem cukai mudah (UTII)"

Pembaca yang dihormati majalah RichPro.ru, kami akan berterima kasih jika anda berkongsi pendapat dan komen anda mengenai topik penerbitan dalam ulasan di bawah. Kami berharap semoga berjaya dan pertumbuhan perniagaan anda!

Tonton video itu: SISTEM PERAKAUNAN MY ENTERPRISE (November 2024).