Cukai IP - apakah cukai dan bayaran wajib (premium insurans tetap) yang dikenakan IP untuk dirinya dan pekerja pada tahun 2019

Pembaca Hello dear majalah Rich Pro! Hari ini kita akan bercakap mengenai IP cukai, iaitu: sistem cukai apa ada apa cukai yang dibayar oleh usahawan individu pada setiap mod dan apa pelaporan mesti diambil oleh seorang usahawan individu.

Dalam masyarakat moden, perusahaan swasta telah mendapat populariti yang sangat luas dan telah mendapat sokongan kuat dari negeri ini. Terdapat banyak program yang mempromosikan pembangunan perniagaan kecil dalam pelbagai bidang, dan bidang seperti cukai, juga tidak terlepas.

Untuk kategori usahawan yang berlainan, pilihan paling banyak sesuai dan menguntungkan rejim pembayaran cukaiOleh kerana itu, banyak pengusaha muda mendapat insentif yang baik untuk pertumbuhan dan peluang untuk memulakan kerja di kawasan ini.

Dari artikel ini, anda akan belajar:

• Yang merangkumi konsep cukai itu sendiri dalam keusahawanan dan jenis sistem yang ditawarkan;
• Mengapa sistem cukai paten sangat popular di kalangan usahawan yang berminat dan begitu menguntungkan;
• Apa cukai yang dikenakan oleh usahawan individu untuk DOS, USN, UTII, PSN dan apa jenis pelaporan usahawan individu mesti mengemukakan;
• Apakah tarikh akhir untuk mengemukakan laporan untuk usahawan individu dan apa yang wajib (tetap) pembayaran kepada belanjawan yang dijangka oleh seorang usahawan dalam sistem percukaian yang berbeza.

Artikel ini akan berguna sebagai usahawan pemula yang baru saja memutuskan untuk membuka IP, tetapi juga kepada mereka yang berfikir tentang beralih kepada sistem percukaian yang lain untuk mengurangkan beban cukai.

Adakah anda ingin tahu semua butiran membayar cukai untuk tahun 2019? Lihat topik ini secara terperinci dalam artikel kami!

Mengenai jenis cukai bagi usahawan individu, premium insurans dan bayaran tetap, cukai apa yang dibayar dan apa jenis laporan yang dikemukakan oleh seorang usahawan individu - baca lagi

1. Konsep dan jenis sistem percukaian IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Bagi setiap usahawan, salah satu isu yang paling penting dalam membina perniagaan mereka sendiri ialah definisi sistem cukai. Ia adalah orang yang menetapkan prosedur untuk kerja lebih lanjut usahawan individu, pembayaran tugas, dan perakaunan perakaunan dan cukai yang sukar.

Dalam rangka undang-undang cukai Persekutuan Rusia, pada masa ini IP boleh memilih sendiri salah satu sistem dan mod berikut:

• Mod umum (OCH);
• UTII atau sistem yang digugat;
• Sistem Ringkas (USN);
• Sistem Paten (PSN);
• Cukai Pertanian Bersepadu (SAR).

Rejim umum disediakan untuk semua individu dan mewajibkan mereka membayar cukai ke atas semua pendapatan mereka. UTII digunakan oleh usahawan yang telah memilih jenis kegiatan tertentu, termasuk pertanian, dan wajib membayar biaya kepada anggaran dalam bentuk pajak tunggal atas pendapatan yang diperkirakan. STS pula membolehkan anda membuang beban membayar jenis pembayaran tertentu, menggantikannya dengan satu sama lain.

💡 Semua pembayaran cukai, serta penyata yang sepatutnya, hendaklah dikemukakan dalam suatu perintah tertentu dan dalam tempoh yang ditetapkan dengan tegas oleh undang-undang. Jika tidak, cukai yang tidak dibayar boleh dikutip oleh pihak berkuasa cukai secara paksa, dengan merampas harta peribadi, dengan izin mahkamah.

Setiap sistem percukaian perlu dipertimbangkan dengan lebih terperinci.

1.1. Sistem percukaaan UTII (Cukai pendapatan dicajkan tunggal)

Apabila seorang usahawan menggunakan UTII, dia tidak perlu membayar cukai seperti Cukai pendapatan peribadi, Cukai sosial terpadu, VAT dan jenis lain yang digantikan oleh cukai tunggal ke atas pendapatan yang ditolak. Bayaran yang tinggal seperti cukaidan insurans dan bersara usahawan membayar untuk mod lain.

Anda boleh menyerlahkan syarat-syarat tertentu yang membenarkan penggunaan UTII:

• Tempat perniagaan. Sistem sedemikian tidak beroperasi di semua kawasan di negara ini, tetapi hanya di mana ia ditubuhkan oleh tindakan perundangan dan pengawalseliaan;
• Jenis aktiviti. Senarai spesis tersebut ditetapkan secara berasingan di setiap rantau;
• Kekurangan kontrak pengurusan amanah atau perkongsian mudah;
• Penyertaan organisasi lain dalam menjalankan aktiviti tidak lebih daripada 25%.
• Organisasi ini disenaraikan tiada lagi 100 pekerja;
• Terdapat pembayar cukai yang lebih besar di rantau ini.

Awalnya, pemansuhan sistem pembayaran cukai ini telah dirancang pada awal 2018, tetapi melalui Keputusan Presiden pada 2 Jun 2016, tempoh permohonan UTII telah dilanjutkan sehingga 1 Januari 2021, disebabkan permintaannya di kalangan perniagaan kecil.

Jenis aktiviti yang membolehkan penggunaan UTII ditentukan oleh undang-undang dan pada masa ini termasuk:

• perdagangan runcit;
• syarikat katering;
• perkhidmatan isi rumah;
• perkhidmatan veterinar;
• Pembaikan, penyelenggaraan dan pembersihan kereta;
• pengiklanan;
• kediaman sementara;
• dan lain-lain.

Penting untuk diperhatikansehingga 1 Januari 2017, perkhidmatan domestik ditentukan mengikut pengelas OKUN, yang kini tidak lagi berfungsi. Senarai perkhidmatan sedemikian didirikan oleh direktori OKVED2 dan OKPD2, dan senarai baru itu dibentangkan oleh Surat Keputusan Kerajaan Persekutuan Rusia No. 2496-r bertarikh 11.24.2016.

Di antaranya, masih ada, perkhidmatanbertujuan membaiki kasut, pakaian, jam tangan, peralatan rumah tangga, pengeluaran untuk kegunaan sementara peralatan sukan, serta barangan peribadi dan banyak lagi. Walau bagaimanapun, jenis perkhidmatan baru ditambah yang tidak dianggap sebagai domestik, contohnya, pembuatan perabot untuk pesanan peribadi.

1.2. Sistem Cukai USN (sistem cukai mudah)

Jika seorang usahawan individu memilih sistem yang mudah, maka dia mengecualikan dirinya daripada membayar jenis cukai tertentu (Cukai pendapatan peribadi, harta cukai) digantikan oleh cukai tunggal (EN), yang dikira dari pengiraan keputusan organisasi. Baki pembayaran, termasuk insurans, dibayar mengikut terma am.

Penting! Sistem sedemikian beroperasi dan boleh digunakan di seluruh negara, dan anda boleh beralih kepadanya pada awal tahun depan, mengumumkan ini terlebih dahulu pada tahun semasa.

Dalam kes ini, perundangan menyediakan peralihan bebas dan sukarela dari sistem perpajakan yang mudah dan kembali kepada sistem lain.

Walau bagaimanapun, untuk menggunakan sistem cukai mudah beberapa batasan.

Pertama sekali, berdasarkan pendapatan, jumlahnya telah berubah sejak 1 Januari 2017, yang membenarkan memperluaskan permohonan rejim untuk perniagaan kecil, disebabkan oleh fakta bahawa:

• Pendapatan maksima yang diterima oleh organisasi yang ingin beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan sejak tahun 2017 telah meningkat sehingga 120 juta rubel (sebelum ini 60 juta);
• Had hasil untuk 9 bulan tahun semasa (yang menyatakan perubahan yang dirancang dalam sistem cukai) juga telah meningkat dua kali ganda - 90 juta Rubles, berbanding 45 sebelumnya.
• Nilai yang dibenarkan bagi harga baki aset tetap organisasi meningkat daripada 100 juta sehingga 150 juta rubel.

Perlu dinyatakan bahawa permohonan sistem cukai mudah tidak tersedia untuk semua pembayar cukai. tidak mempunyai hak untuk pergi ke sana:

• firma dengan lebih daripada 100 orang;
• organisasi dengan unit tambahan;
• firma di mana peratusan penyertaan syarikat-syarikat lain berakhir 25;
• usahawan membayar cukai pertanian tunggal;
• peguam peribadi dan notari;
• organisasi kredit, pajak gadai, dana pencen, syarikat insurans dan lain-lain;
• perniagaan perjudian;
• organisasi yang aktif dalam pasaran sekuriti;
• institusi belanjawan;
• firma dari negara lain;
• agensi carian pekerjaan swasta;
• organisasi yang berkongsi produk dengan organisasi lain.

Oleh itu, batasan di atas perlu diambil kira apabila beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan atau membuka IP baru dengan sistem percukaian sedemikian.

Untuk maklumat lanjut mengenai sistem percukaian mudah untuk para usahawan, lihat artikel di sini.

1.3. Sistem cukai DOS (Sistem cukai am)

Seorang usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian yang sama diperlukan yuran untuk semua pembayaran cukai yang ditetapkanyang berkaitan dengannya, secara umum, kecuali, tentu saja, ia mempunyai pengecualian dari beban pajak tertentu, yang mungkin ditentukan oleh otoritas pajak yang diberi kuasa.

Apabila menggunakan mod ini, usahawan perlu membayar bayaran berikut:

• Cukai pendapatan individu (PIT) - utama cukai langsung, adalah peratusan dari jumlah pendapatan yang mana perbelanjaan yang didokumenkan akan ditolak
• Cukai nilai tambah (VAT) - cukai tidak langsung yang dibayar dengan komponen nilai yang ditambah pada harga barang di semua peringkat pengeluaran dan penjualan, selepas mencapai pengguna akhir.
• Pelbagai tugas - semua jenis yuran, di bawah undang-undang, dikenakan ke atas pengimportan barangan ke dalam negara atau melakukan tindakan penting yang lain;
• Cukai eksais - bayaran yang diberikan kepada kategori barang tertentu, termasuk dalam nilai mereka dan tidak bergantung kepada pendapatan yang diterima;
• Cukai perlombongan - bayaran untuk pembangunan sumber semula jadi;
• Bayaran untuk penggunaan hidupan liar dan air dibayar oleh usahawan dengan keperluan khusus untuk kegunaan air atau penyertaan haiwan;
• Cukai pengangkutan, tanah - bayaran dari pemilik kenderaan dan tanah;
• Cukai harta - pembayaran, bergantung pada nilai kadaster dari harta;
• Cukai Perjudian - Meningkatkan pembayaran cukai apabila menjana pendapatan dari perjudian.

Oleh itu, majoriti sumbangan kepada belanjawan hanya dikenakan kepada organisasi yang beroperasi di kawasan tertentu, sementara kebanyakan ahli perniagaan dikenakan pajak hanya dengan cukai asas, seperti Cukai pendapatan peribadi, VAT dan lain.

Penting! Jika usahawan, berkaitan dengan keunikan aktiviti mereka, perlu mendokumenkan nilai yang telah ditambah (untuk pembeli), maka rejim cukai untuk mereka paling sesuai.

Salah satu ciri utama perakaunan aliran tunai, apabila usahawan individu menggunakan sistem percukaian am, adalah permohonan dalam perakaunan ini perkhidmatan tunai.

Lebih mudah bagi usahawan individu untuk membayar cukai pendapatan peribadi, amaun yang boleh dikurangkan disebabkan oleh jumlah sumbangan profesional dan potongan, manakala entiti sah dikenakan cukai ke atas pendapatan.

Bagi setiap syarikat, pilihan sistem cukai adalah individu, kerana kekuatan dan kelemahan masing-masing dan spesifik perniagaan. Walau bagaimanapun, bagi operasi yang berjaya, perlu untuk mengira dan membayar caruman cukai dengan tepat dan tepat pada masanya.

Sistem percukaian untuk usahawan individu - PSN

1.4. Sistem cukai PSN (Sistem cukai paten)

Sistem cukai paten (PSN) berbeza dengan rejim lain, terutamanya kerana ia tidak memerlukan pulangan cukai, dan cukai dikira pada masa ia dibayar paten - bukti dokumentari hak untuk menjalankan salah satu jenis aktiviti keusahawanan di wilayah tertentu.

Paten diperoleh selama satu tempoh tidak lebih daripada 12 bulan dan mudah bagi mereka yang ingin mengenal pasti permintaan dan keperluan di rantau jualan tertentu, setelah diuji, sebagai contoh, perniagaan kecil di peringkat awal.

Siapa yang boleh beralih ke PSN?

Tidak semua usahawan boleh menggunakan hak untuk memindahkan kepada PSN, tetapi hanya mereka yang menjalankan beberapa jenis aktiviti. Senarai mereka, sebahagian besarnya, sepadan dengan senarai aktiviti yang dibenarkan di UTII, terhad kepada pelbagai perkhidmatan dan arah perdagangan runcit.

Apakah jenis aktiviti yang berada di bawah sistem percukaian paten untuk IP?

Pada asasnya, aktiviti pengeluaran, tidak termasuk dalam senarai jenis keusahawanan yang membolehkan penggunaan rezim keutamaan, tetapi perkhidmatan pengeluaran agak dapat diterima.

Rejimen paten juga boleh menjalankan prosedur pembuatan barang seperti permaidani dan permaidani, kasut dirasakan, kraftangan, sosej, peralatan pertanian, coopers, tembikar, optik kacamata, bot kayu dan kad perniagaan. Iaitu, anda boleh merumuskan semua jenis ini, seperti kraf atau pengeluaran kecil dengan tangan anda sendiri.

Pada masa ini, senarai aktiviti yang dibenarkan menggunakan SPE, tidak berubah sejak 1 Januari 2016ditentukan oleh artikel 346.43 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan termasuk 63 item. Walau bagaimanapun, tahun ini D.A Medvedev satu rang undang-undang telah diperkenalkan membenarkan penggunaan PSN untuk semua jenis aktiviti keusahawanan. Di samping itu, pihak berkuasa serantau mempunyai hak untuk memperluaskan senarai perkhidmatan awam untuk OKCH di wilayah mereka.

Apakah batasan penggunaan PPS?

Terdapat beberapa sekatan yang berkaitan dengan peralihan kepada sistem cukai paten:

• mod ini hanya tersedia untuk usahawan individu;
• kakitangan IP tidak boleh melebihi lima belas orang;
• PSN tidak boleh digunakan jika perjanjian perkongsian atau amanah berkuatkuasa;
• dalam kes lebihan jumlah pendapatan daripada aktiviti paten sebanyak 60 juta Rubles, IP kehilangan hak patennya. Apabila digabungkan dengan sistem cukai yang mudah, pendapatan akan diambil kira dalam jumlah dua mod.

Di kawasan apakah paten itu sah?

Selaras dengan Undang-undang No. 244-FZ dari 07.21.14 dari tahun 2015, dengan pengecualian paten untuk pengangkutan jalan dan pengedaran runcit, rantau kesahihan paten terhad kepada perbandaranyang membolehkan anda untuk lebih mengira kos dengan betul seperti itu, tetapi mengehadkan kawasan permohonannya.

Apakah yang menentukan kos paten dan bagaimana ia dikira?

Harga paten - ia adalah kos tetap, yang menjadikannya menguntungkan untuk digunakan apabila jumlah yang ketara pendapatan dan sebaliknya, jika tahap pendapatan rendah. Pihak berkuasa serantau menetapkan potensi pendapatan tahunan (VHW) untuk setiap jenis aktiviti di wilayah tertentu, yang bertindak sebagai asas cukai dalam rejim ini, dan kadar cukai dalam jumlah 6%dikira berasaskan nilai ini.

Nilai maksimum penunjuk sedemikian - kira-kira1 juta rubel, dan bar minimum hilang dari tahun 2015.

Dalam pengiraan PSN, konsep seperti deflator, menyesuaikan nilai PVGD bergantung kepada perubahan harga dalam tempoh sebelumnya di seluruh negara. Ini adalah set nilai tetap untuk tahun hadapan.

Pada tahun 2019, pekali ini ditetapkan kepada 1.518 (pada 2018 ia adalah1,481)Oleh itu, nilai maksimum PVGD untuk PSN ialah 1,518 ribu Rubles.

Walau bagaimanapun, perlu diperhatikan bahawa setiap rantau mempunyai hak untuk meningkatkan PVGD kepada 10 kali:

• untuk pengangkutan dan penyelenggaraan pengangkutan kereta - sehingga 3 (tiga) kali;
• untuk mana-mana aktiviti paten di bandar-bandar dengan penduduk lebih daripada 1 juta orang - sehingga 5 (lima) kali;
• untuk perkhidmatan sewa untuk hartanah, katering dan runcit sehingga 10 (sepuluh) kali.

Dalam kes-kes khas, bilangan pekerja, saiz bilik dagangan atau ruang di mana perkhidmatan itu dilakukan, bilangan kenderaan, kawasan sewa, dan lain-lain mungkin penting untuk mengira paten.

Kelebihan dan Kekurangan Sistem Cukai Paten

Antara kelebihan sistem cukai paten adalah seperti berikut:

• agak rendah, dalam kebanyakan kes, yuran paten;
• pilihan bebas istilah untuk memohon paten (1-12 bulan);
• hak untuk memperoleh beberapa paten sekaligus di rantau yang berlainan atau beberapa jenis aktiviti;
• kekurangan laporan dengan memfailkan pulangan cukai, akibatnya, menjimatkan masa dan kos yang timbul daripada penyerahan dan pengesahannya;
• kecuali paten untuk perkhidmatan katering, perdagangan runcit dan peruntukan hartanah sewa, sumbangan keselamatan sosial untuk pekerja tidak dibayar pada tahun 2019. Semua yang tinggal adalah pencen dan insurans perubatan, dalam jumlah 20% daripada gaji yang terakru olehnya.
• tidak seperti sistem UTII, senarai aktiviti paten oleh kerajaan tempatan hanya dapat diperluaskan. Mereka tidak mempunyai hak untuk memotongnya.

Sisi negatif sistem cukai paten adalah:

• aksesibiliti peralihan ke mod ini hanya untuk usahawan individu, dan entiti undang-undang tidak mempunyai hak untuk bekerja di bawah PSN;
• senarai terhad aktiviti yang boleh diterima dalam perkhidmatan dan perdagangan runcit dalam jumlah kecil;
• sekatan utama yang ketat adalah tidak lebih daripada 15 pekerja pada semua jenis aktiviti IP;
• ketika bekerja di runcit atau katering, ruang kerja maksimum dewan adalah 50 meter persegi, manakala kawasan UTII seperti itu adalah tiga kali lebih besar;
• untuk mengawal pendapatan yang diterima oleh usahawan dari aktiviti paten, yang tidak boleh melebihi 60 juta rubel, anda perlu menyimpan buku perakaunan pendapatan khas untuk sistem ini;
• cukai, dalam bentuk nilai paten yang berterusan, dibayar sebelum tempoh cukai berakhir, dan bukan selepas penerimaan pendapatan;
• ketidakupayaan untuk mengurangkan jumlah nilai paten dengan jumlah premium insurans yang dibayar untuk pekerja, sementara di STS atau UTII, kemungkinan ini ada. Walau bagaimanapun, apabila menggunakan mod bersama-sama, usahawan individu mempunyai hak untuk mengambil bayaran untuk dirinya sendiri apabila mengira jumlah pendapatan tunggal atau pendapatan.

1.5. Sistem percukaian Cukai Pertanian Bersepadu (Cukai Pertanian Bersepadu)

Inti rejim CES adalah untuk mengurangkan beban cukaipengeluar pertanian, organisasi untuk memproses, menjual, menyimpan, pelbagai ladang ikan.

Senarai penuh ditakrifkan dalam klausa 2.1. Bab 346.2 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, bagaimanapun, pindaan berkuatkuasa pada 01/01/2017, mengikut mana senarai itu telah menjadi lebih luas.

Jika organisasi mempunyai lebih banyak 70% merupakan bahagian perkhidmatan yang diberikan kepada pengeluar pertanian, maka organisasi tersebut (termasuk usahawan swasta) juga berhak menggunakan rejim pembayaran cukai ini.

Hak ini dilucutkan oleh syarikat-syarikat dengan unit-unit tambahan yang menghasilkan barang-barang mudah alih yang menjalankan perniagaan di rantau ini perjudian, pelbagai institusi belanjawan.

Manfaat untuk usahawan individu dari rejim ini terdiri daripada pengecualian daripada pembayaran pembayaran cukai seperti:

• cukai harta, yang tidak ditentukan oleh nilai kadaster;
• Cukai pendapatan peribadi;
• VAT (tidak termasuk import).

Kadar cukai ini adalah 6% dan dikira berdasarkan asas, yang merupakan perbezaan sebenar antara nilai pendapatan dan perbelanjaan.

Apa cukai yang harus dibayar seorang usahawan individu ke USN, UTII, PSN, OCH

2. Cukai apa yang dibayar oleh usahawan individu - data terkini mengenai pembayaran cukai usahawan individu (tanpa pekerja, pekerja) 📰

Apabila menjalankan sebarang aktiviti oleh seorang usahawan individu, bayaran pembayaran wajib mandat dan sumbangan kepada belanjawan adalah syarat penting untuk bekerja.

Bergantung pada sistem percukaian yang dipilih, selepas pendaftaran usahawan individu, perlu mengambil kira semua biaya masa depan pembayaran ini.

Secara umum, bayaran keusahawanan kepada belanjawan boleh dikelaskan seperti berikut:

• Cukai pendapatan, bergantung kepada sistem percukaian, yang dipilih sebagai utama;
• Cukai ke atas harta, pengangkutan dan tanah yang digunakan dalam perniagaan;
• Premium insurans.

Beberapa aktiviti usahawan dikehendaki membayar cukai tambahan, di antaranya yang berikut boleh dibezakan:

• cukai untuk kegunaan dalam aktiviti sumber air atau kemudahan mereka;
• cukai yang dibayar oleh firma yang mengeksploitasi dan menggunakan sumber asli;
• cukai ke atas penjualan barang-barang mudah alih atau pembuatannya.

Di samping itu, perusahaan yang menerima lesen atau permit khas terpaksa membayar bukan sahaja cukai, tetapi juga bayaran untuk permohonan mereka.

Cukai harta

Usahawan yang menggunakan sistem cukai khas dikehendaki membayar cukai ke atas harta yang digunakan dalam aktiviti mereka, walaupun ini tidak diperlukan sebelum ini. Ini termasuk hartanahdan disenaraikan dalam senarai kadaster tempatan.

Oleh itu, apabila seorang usahawan individu memiliki harta benda yang terdapat di dalam senarai objek yang asas cukai ditentukan berdasarkan nilai kadaster dan menggunakannya dalam kegiatannya, dia perlu membayar cukai ini. Sistem pembayaran cukai terpilih, dalam hal ini, tidak memainkan peranan.

Senarai terperinci objek tersebut boleh didapati di portal Internet rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau sumber Internet serantau, yang mana badan-badan eksekutif tempatan bertanggungjawab.

Ia mungkin termasuk kategori seperti:

• pusat aktiviti pentadbiran dan perniagaan;
• pusat membeli-belah di rantau ini;
• kemudahan khusus di pusat-pusat ini;
• premis yang tidak digunakan sebagai kediaman dan direka bentuk untuk menampung ruang runcit, pelbagai pejabat, premis untuk penyediaan katering dan perkhidmatan pengguna, mengikut pasport pendaftaran kadaster hartanah atau dokumentasi teknikal objek tersebut. Juga dalam kategori ini adalah premis yang sebenarnya digunakan untuk tujuan ini, tetapi boleh dikelaskan sebagai kediaman.

Cukai tanah

Apabila pemberitahuan cukai, individu perlu membayar cukai guna tanahyang digunakan dalam aktiviti perniagaan. Pemberitahuan tersebut hendaklah dihantar tidak kurang daripada 30 hari sebelum tarikh tamat tempoh. Mereka menyatakan secara terperinci cukai itu sendiri, yang mesti dibayar dan pengiraan asas cukai.

Sekiranya tidak menerima pemberitahuan sedemikian, adalah perlu untuk menghubungi pejabat cukai secara peribadi untuk mengelakkan kehilangan tarikh pembayaran dan prosiding lanjut.

Biasanya, tarikh akhir pembayaran ditetapkan sehingga 1 Oktober, kecuali Moscow dan St. Petersburg, yang berhak mengubah syarat dan prosedur untuk membayar cukai tanah.

2.1. Apa cukai yang dikenakan SP untuk DOS

Jika seorang usahawan tidak memerlukan atau tidak tersedia untuk satu sebab atau yang lain, beralih kepada mana-mana sistem cukai keutamaan, dia dikenakan cukai secara lalai mengikut DOS. Selalunya, dalam mod ini, membayar semua cukai hanya tidak menguntungkan.

Kewajipan untuk membayar adalah:

• cukai nilai tambah (VAT) dalam jumlah 0%, 10% atau 18%, bergantung kepada produk (cukai boleh dikeluarkan, secara rasmi ditetapkan sebagai kadar faedah sifar);
• cukai pendapatan peribadi (PIT) yang terakru pada pendapatan pekerja dalam jumlah 13%;
• Cukai pendapatan peribadi terhadap kegiatan usahawan sendiri juga 13%;
• cukai tanah 0,3% atau 1,5%;

Dalam kes apabila aktiviti keusahawanan digantung, cukai tidak diperlukan. Ini adalah kelebihan yang tidak disenangi dari mod ini.

2.2. Apa cukai yang dikenakan oleh usahawan individu terhadap USN

Sistem cukai mudah difahami adalah yang paling banyak popular antara usahawan, disebabkan fakta bahawa ia mempunyai jumlah minimum pembayaran cukai mandatori.

Terdapat 2 (dua) jenis STS dengan kadar faedah yang berlainan:

• asas cukai dikira berdasarkan jumlah pendapatan syarikat (kadar 6%);
• asas cukai dikira berdasarkan jumlah keuntungan yang diterima (kadar 15%).

Mod ini memerlukan perakaunan mudah. Kelebihan besar ialah beban cukai boleh dikurangkan disebabkan oleh premium insurans sebelum ini, dan sekiranya penggantungan aktiviti - cukai tidak boleh dibayar.

Di hadapan kakitangan, perlu membayar 13% cukai pendapatan peribadi dari gaji mereka.

2.3. Apa cukai yang dikenakan FE atas UTII

Apabila menggunakan sistem UTII (untuk jenis aktiviti tertentu, seperti perdagangan runcit, katering awam, perkhidmatan pembaikan, dll.), Kadar cukai ditetapkan pada 15%dan VAT tidak dikenakan.

Perlu diingatkan bahawa kemungkinan menggunakan rejim ini ditubuhkan oleh pihak berkuasa serantau, yang menentukan ukuran anggaran pendapatan.

2.4. Apa cukai yang dikenakan oleh individu terhadap PSN

Jika seorang usahawan mempunyai pendapatan kewangan yang tidak teratur, ia akan menjadi lebih menguntungkan baginya untuk beralih kepada sistem percukaian paten. Dalam mod ini, paten dibayar kepada belanjawan, yang ditetapkan. Bergantung kepada rantau dan aktiviti, ia tidak ditubuhkan oleh pihak berkuasa tempatan.

Pada masa yang sama, penyata kewangan dan daftar tunai tidak diperlukan, yang merupakan kelebihan yang tidak diragukan.

Rejim semacam ini sangat mudah untuk perniagaan bermusim, kerana istilah paten dipilih secara sukarela.

Juga, dengan sistem ini, perlu untuk disenaraikan premium insurans sama ada untuk diri sendiri dan untuk semua pekerja yang anda perlukan pemindahan cukai pendapatan peribadi.

Bagaimana dan apa laporan yang dikemukakan oleh seorang usahawan individu

3. Pelaporan apa yang harus dilakukan seorang usahawan individu untuk mengemaskini

Setiap usahawan dikehendaki mengemukakan laporan cukai kepada pihak berkuasa yang sesuai tepat pada waktunya dan sesuai dengan peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang.

Laporan yang mesti dikemukakan kepada usahawan ditentukan, pertama sekali, oleh rejim cukai yang dipilih, serta kehadiran pekerja dalam organisasi, penggunaan daftar tunai dan jenis aktiviti.

Antara laporan yang dikemukakan oleh usahawan, empat kategori bersyarat boleh dibezakan:

• pelaporan yang berkaitan dengan rejim cukai terpilih;
• pelaporan bagi pekerja, jika ada;
• pelaporan transaksi tunai, jika berkenaan;
• pelaporan cukai tambahan.

Tarikh akhir pelaporan IP

Undang-undang menetapkan tarikh akhir yang ketat untuk memfailkan laporan cukai, yang bergantung kepada rejim cukai yang dipilih.

Disebabkan fakta bahawa sejak tahun 2018 premium insurans untuk pekerja dikawal oleh perkhidmatan cukai, laporan mengenai mereka akan dikemukakan suku tahunan, dalam tempoh 30 hari dari bulan depan.

4. Jadual ringkasan mengenai percukaian, pelaporan dan sekatan usahawan individu

Berikut adalah jadual umum mengenai cukai yang dibayar oleh usahawan individu, laporan, sekatan, dll. bergantung pada rejim cukai.

Seperti yang dapat dilihat dari jadual, bergantung kepada pilihan rejim cukai, jumlah cukai, sekatan kakitangan, jenis laporan yang dikemukakan, dan sebagainya bergantung.

5. Ciri mengisi dan menyerahkan laporan IP 📄

Pertimbangkan beberapa ciri pelaporan.

1) SP tanpa pekerja di DOS

Jadual ini menyediakan maklumat mengenai dokumen pelaporan, tarikh akhir penyerahan dan pembayaran:

Pulangan cukai pendapatan 3-peribadi yang mencerminkan cukai ke atas pendapatan peribadi boleh diisi dan difailkan secara peribadi, melalui pos di atas kertas atau melalui Internet. Walaupun laporan VAT dikemukakan dengan ketat dalam bentuk elektronik.

Pulangan cukai tidak langsung diisi jika syarikat itu mengimport barang dari negara-negara yang menjadi anggota kesatuan kastam.

Borang cukai pendapatan 4-peribadi mencerminkan pendapatan individu yang dijangkakan dan digunakan untuk menentukan prabayar untuk cukai pendapatan peribadi. Ia mesti dikemukakan jika hasil itu muncul semasa tahun pertama "menguntungkan" atau pendapatan yang dijangkakan telah berubah dengan amaun lebih besar daripada 50%.

Pada setiap suku tahun, bayaran pendahuluan (AP) untuk cukai pendapatan peribadi dilaksanakan, yang ditunjukkan dalam jadual:

Sehingga 1 Disember tahun depan, adalah perlu untuk membayar cukai ke atas harta individu, mengikut pemberitahuan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Jika seorang usahawan individu memiliki sebidang tanah, maka dia juga perlu membayar cukai dan memfailkan akuan yang bersesuaian sebelum 1 Februari tahun depan. Ini hanya terpakai apabila harta itu terlibat dalam aktiviti keusahawanan.

2) SP tanpa pekerja pada sistem cukai mudah

Bayaran pendahuluan bagi tahun ke atas sistem cukai mudah dibuat setiap suku tahun sebelum ini 25 nombor berikutan suku bulan. Dan bayaran itu sendiri dibayar sehingga 30 April, dan kemudian melaporkannya.

VAT pada sistem cukai yang dipermudahkan ia dikira jika suku itu bertindak sebagai agen cukai atau produk yang diimport dari kesatuan kastam, dalam istilah yang serupa dengan DOS. Jika VAT ditetapkan berdasarkan inisiatif usahawan, pelaporan dan pembayaran dilakukan sebelum ini 25 nombor bulan selepas suku pelapor.

Usahawan dalam sistem cukai yang dipermudahkan tidak membayar cukai ke atas harta yang terlibat dalam aktiviti itu, kecuali dalam kes-kes di mana asas cukai untuk harta jenis ini, seperti yang ditetapkan oleh pihak berkuasa serantau, dikira atas dasar nilai kadaster.

Cukai pendapatan peribadi ke atas sistem cukai mudah usahawan juga tidak membayar. Semua pembayaran lain dibuat dengan cara yang sama seperti DOS.

3) SP dengan pekerja

Usahawan dengan kakitangan mengemukakan borang Cukai pendapatan 2-peribadi sehingga 1 April tahun depan.

Di samping itu, mereka membayar caruman kepada FSS:

• sehingga hari ke-20 bulan berikutnya dalam bentuk kertas;
• sehingga hari ke 25 bulan seterusnya dalam bentuk elektronik.

Pengiraan mesti disediakan sebelum ini 30 nombor berikutan suku laporan bulan tersebut.

Data kakitangan berkhidmat sehingga 20 Januari tahun depan. PIT, yang ditahan daripada pendapatan pekerja, dibayar sekali sebulan, urutan dan had masa pengiraan ini ditentukan oleh Art. 226 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

6. Buku perakaunan pendapatan dan perbelanjaan (KUDIR) untuk IP 📓

Usahawan individu yang beroperasi di bawah mana-mana sistem percukaian dikehendaki menjalankan KUDIR, kecuali ahli perniagaan memilih rejim UTIIyang mengambil kira hanya penunjuk fizikal dan tidak dipaksa untuk merekod maklumat tentang aliran kewangan.

Buku sedemikian disimpan oleh usahawan dalam bentuk dijahit dan bernombor. Dia tidak memerlukan persijilan.Walaupun di sini terdapat satu pengecualian - Rejim USCH. Apabila menggunakan sistem ini, adalah wajib untuk meluluskan Buku dengan tandatangan pegawai yang bertanggungjawab dan meterai pihak berkuasa cukai sebelum meneruskan penyelenggaraannya di atas kertas atau sehingga 31 Macberikutan laporan, jika perakaunan dilakukan dalam format elektronik.

Kegagalan mematuhi keperluan ini dan ketiadaan Buku itu boleh dihukum penalti.

Melaporkan IP pada cukai tambahan IP

Seorang usahawan individu boleh menjalankan aktiviti tertakluk kepada cukai tambahan, tarikh akhir pelaporan yang dibentangkan dalam jadual:

Jadual menyenaraikan jenis cukai dengan parameter mengikut jenis pelaporan dan masa.

Premium insurans dan pembayaran tetap FE bagi diri mereka dan pekerja

7. Sumbangan mandatori dan bayaran tetap usahawan individu (untuk diri mereka sendiri, untuk pekerja) pada 2019 💸

Pertimbangkan pembayaran mandatori dan pembayaran tetap bagi usahawan individu (untuk diri sendiri dan pekerja) secara terperinci dan terperinci.

7.1. Sumbangan tetap kepada FIU

Usahawan individu dikehendaki membayar caruman kepada MHIF dan Kumpulan Wang Pencen, yang ditetapkan oleh undang-undang. Pada tahun 2019, mereka akan berjumlah: dalam PFR - 29,354 Rubles. dan di MHIF - 6,884 rubel. Bayaran dibuat sekali seperempat atau sekali setahun.

Dalam kes apabila pendapatan untuk tahun ini menjadi lebih tinggi daripada 300 ribu Rubles, ia juga dibayar 1% dari jumlah lebihan sehingga 1 April tahun berikutnya.

Premium insurans untuk individu (untuk diri sendiri, pekerja) pada tahun 2019

Sejak 2017, semua caruman insurans dikawal oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan bukan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dibayar walaupun organisasi itu tiada keuntungan atau kerugian. Dengan amaun ini, mungkin akan mengurangkan cukai untuk cukai mudah ke atas pendapatan, yang ditetapkan pada 6% pendapatan.

Penting! Sumbangan tetap untuk tahun sekarang tidak terikat dengan upah minimum.

Pembayaran untuk IP dalam MHIF

Dalam Dana Persekutuan bagi Insurans Perubatan yang Berjanji, IE pada tahun 2019 mesti membayar sumbangan yang sentiasa ditubuhkan dalam jumlah 6 884 gosok. selama setahun.

Jika pendapatan untuk tahun kerja usahawan di bawah 300 ribu rubel, hanya membayar dua bayaran untuk diri mereka, yang bersama-sama membuat 36 238 rubel. Jika pendapatan telah melepasi garisan yang ditetapkan, caj tambahan 1% daripada jumlah yang berlebihan (di bawah rejim PSN, 1% dikenakan ke atas potensi pendapatan).

Semua cukai dan premium insurans untuk diri mereka dibayar oleh IP dengan mengisi dokumen pembayaran diMHIF, FIU dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan(resit atau pesanan pembayaran).

7.2. Perintah pembayaran premium insurans tetap IP

Premium insurans tetap dibayar dengan mengisi borang Nombor PD (cukai) atau No. PD-4sb (cukai) dari akaun penyelesaian seorang usahawan individu atau melalui Sberbank.

Dalam kes-kes apabila IP didaftarkan tidak pada permulaan tahun, tetapi kemudiannya, caruman dibayar hanya untuk tempoh ini.

Walau bagaimanapun, mereka dibayar walaupun usahawan menggabungkan perniagaan dengan pekerjaan dan majikan telah membayar caruman untuknya sebagai pekerja.

7.3. Melaporkan bayaran tetap IP

Walaupun pada masa yang lama (sejak 2012), pelaporan untuk membuat bayaran tetap oleh seorang usahawan untuk dirinya sendiri (jika dia bekerja tanpa kakitangan) telah dibatalkan, penerimaan pembayaran mesti disimpan. Penjimatan tambahan mungkin adalah kemungkinan mengurangkan jumlah cukai atas cukai yang dipermudahkan pada pendapatan dengan amaun sumbangan yang dibayar.

Premium insurans sedemikian dikira bergantung pada saiz gaji minimum pada 1 Januari tahun semasa dan tidak berubah, walaupun upah minimum diselaraskan kemudiannya.

8. Kesimpulan + video mengenai topik 🎥

Perakaunan cukai, pelaporan yang tepat pada masanya dan pembayaran sumbangan adalah sebahagian daripada perniagaan, termasuk perusahaan swasta.

Bergantung pada rejim cukai yang dipilih, mengenai jenis perniagaan dan pendapatan yang diterima, kadar cukai mungkin berbeza atau dikeluarkan dari usahawan sama sekali. Walau bagaimanapun, perakaunan yang sewajarnya diperlukan dalam mana-mana sistem cukai.

Terima kasih kepada artikel ini, anda membiasakan diri dengan jenis rezab pembayaran cukai, ciri-ciri membezakan, batasan dan tarikh akhir pelaporan. Sekarang anda boleh menentukan keadaan yang paling sesuai untuk membuat pembayaran kepada bajet dan memilih sistem percukaian yang sesuai. Kerumitan perakaunan dan kos yang berkaitan dengan pelaksanaan aktiviti pilihan anda secara langsung bergantung kepada ini.

Sebagai kesimpulan, kami mengesyorkan agar anda menonton video, yang secara ringkas menerangkan mengenai jenis IP cukai dan cara memilih sistem cukai:

Pembaca yang dihormati majalah RichPro.ru, kami akan berterima kasih jika anda berkongsi keinginan, pengalaman dan komen anda mengenai topik penerbitan dalam ulasan di bawah. Kami mengharapkan kemakmuran anda dalam sektor perniagaan.

Tonton video itu: Unboxing iPhone XS Max, Kena Bea Cukai Bayar Dari Singapore Indonesia (Mungkin 2024).